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更多內容詳見官網>>【多選題】增值稅的銷售額包括價款和價外費用,下列向購買方收取的( )不屬于價外費用的組成部分。
A.賠償金
B.延期付款利息
C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
D.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
E.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅
『正確答案』CDE
『答案解析』價外費用具體包括手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期付款利息、滯納金、賠償金、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。
【多選題】下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法,錯誤的是( )。
A.廣告公司簽訂發布廣告合同,應在收到定金時發生納稅義務
B.車輛租賃公司出租車輛收到預收款時發生納稅義務
C.提供建筑服務,收到預收款時發生納稅義務
D.采取托收承付方式銷售貨物,應在發出貨物并辦妥托收手續的當天發生納稅義務
E.房地產公司銷售開發產品應該在收到預收款時發生納稅義務
『正確答案』ACE
『答案解析』選項A為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天;選項C、E,收到預收款時納稅義務并未發生,但是需要預繳增值稅。
【多選題】關于增值稅銷售額的說法,正確的有( )。
A.分期收款結算方式下,貨物發出時發生納稅義務
B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應稅銷售額
C.以舊換新方式銷售貨物時,一律按實際收到貨款確認應稅銷售額
D.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價
E.采取還本銷售方式,可從應稅銷售額中減除還本支出
『正確答案』BD
『答案解析』選項A,采取分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定收款日期的當天。無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天。選項C,納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外),應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。
課程 | 基礎學習階段 | 習題強化階段 | 考前沖刺階段 |
授課特點 |
課前思路點撥 分析考試特點 |
剖析解題思路 掌握做題技巧 |
梳理重要考點 點撥考試思路 |
開課時間 | 新教材發布后 | 考前3個月 | 考前1個月 |
課時數 | 30~50小時 | 10~25小時 | 5小時 |
稅法一 | 葉 青 | 劉 丹 | 劉 丹 |
稅法二 | 楊 軍 | 楊 軍 | 楊 軍 |
財務與會計 | 陳 楠 | 陳 楠 | 陳 楠 |
涉稅服務相關法律 | 趙俊峰 | 趙俊峰 | 趙俊峰 |
涉稅服務實務 | 奚衛華 | 奚衛華 | 奚衛華 |
會計學博士,業內著名會計考試輔導專家,十幾年來一直從事注會、中級會計職稱、注冊稅務師(現稱稅務師)考試輔導工作,課程講解幽默風趣、案例引入形象易懂、總結全面,習題分析簡潔明了,擅于在你睡意來襲時
首都經濟貿易大學會計學院副教授,會計學碩士,北京國際稅收研究會會員,稅務師(非執業會員)。葉老師美麗與優雅并重、才氣超然,盡顯大家風范;講課條理清晰、生動易懂,讓人如沐春風;善于歸納總結,將
實戰派財稅輔導專家,中國注冊會計師、注冊稅務師(現稱稅務師)。多家大中型企業高級財稅顧問,國內大型事務所審計項目經理和稅收籌劃項目負責人,具有豐富的實踐經驗。多年的授課經歷和事務所工作的經驗
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